2025年4月2日，中國支付清算協(xié)會發(fā)布《商業(yè)匯票承兌/貼現(xiàn)業(yè)務(wù)真實(shí)交易材料審查指引(試行)》，明確商業(yè)匯票需基于真實(shí)交易關(guān)系，引發(fā)市場對票據(jù)合規(guī)性的高度關(guān)注。在2023年6月青島市黃島區(qū)人民法院就曾審理過了一起票據(jù)追索權(quán)糾紛案件，案件中的票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中被倒手7次，其中真實(shí)交易關(guān)系成為了原告成功維權(quán)的關(guān)鍵。

信網(wǎng)(0532-80889431)從判決書中獲悉，青島翠朗實(shí)業(yè)有限公司作為持票人，在票據(jù)經(jīng)歷復(fù)雜流轉(zhuǎn)后，因承兌匯票遭拒付，將出票人東方影都融創(chuàng)投資有限公司、收票人青島新華友建工集團(tuán)股份有限公司以及第一次背書人青島富鼎建筑工程有限公司起訴。最終，法院認(rèn)定，青島翠朗實(shí)業(yè)有限公司基于真實(shí)交易關(guān)系取得兩張匯票，三被告需向原告連帶支付第一張匯票10萬元及利息，前兩被告連帶支付第二張匯票10萬元及利息。

據(jù)判決書內(nèi)容，2021年2月7日，青島翠朗實(shí)業(yè)有限公司與山東某商貿(mào)有限責(zé)任公司簽訂《鋼結(jié)構(gòu)供銷合同》，基于真實(shí)交易關(guān)系，通過背書取得兩張電子商業(yè)承兌匯票，出票人和承兌人均為東方影都融創(chuàng)投資有限公司，票面金額各10萬元，到期日為2022年2月6日。然而匯票到期提示付款時(shí)，卻因承兌人賬戶余額不足被拒付。此后，該公司在電子商業(yè)承兌匯票系統(tǒng)向包括出票人東方影都融創(chuàng)投資有限公司、收票人青島新華友建工集團(tuán)股份有限公司以及第一次背書人青島富鼎建筑工程有限公司在內(nèi)的三被告發(fā)起拒付追索，但三被告均未付款。

經(jīng)法院審理查明，這兩張匯票從出票到青島翠朗實(shí)業(yè)有限公司持有，一年內(nèi)先后經(jīng)過7次背書轉(zhuǎn)讓，涉及多家公司。在原告向三被告提起訴訟后，東方影都融創(chuàng)投資有限公司以“民間貼現(xiàn)”“交易關(guān)系不真實(shí)”等理由抗辯，但法院認(rèn)定，青島翠朗實(shí)業(yè)有限公司為合法持票人，其票據(jù)權(quán)利應(yīng)當(dāng)予以保護(hù)，三被告需向原告連帶支付第一張匯票10萬元及利息，出票人東方影都融創(chuàng)投資有限公司、收票人青島新華友建工集團(tuán)股份有限公司兩被告連帶支付第二張匯票10萬元及利息。

信網(wǎng)咨詢會計(jì)師了解到，在實(shí)際商業(yè)活動中，承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓次數(shù)沒有法律限制，轉(zhuǎn)手次數(shù)多能增加票據(jù)流通性，理論上不影響兌付。但背書環(huán)節(jié)越多，涉及的交易主體和法律關(guān)系越復(fù)雜，潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也隨之增多。一旦其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，如背書不連續(xù)、前手信用瑕疵等，都可能影響持票人的票據(jù)權(quán)利實(shí)現(xiàn)。“電子商業(yè)承兌匯票雖為企業(yè)提供了便捷的支付和融資工具，但也隱藏著諸多風(fēng)險(xiǎn)。比如付款方企業(yè)信用不佳或財(cái)務(wù)狀況惡化，到期就可能無法兌付票據(jù)款項(xiàng)，持票人將面臨損失，就像上述案件中承兌人賬戶余額不足導(dǎo)致拒付，直接損害持票人利益。”

山東誠功律師事務(wù)所劉國建律師分析指出，票據(jù)領(lǐng)域的相關(guān)法律法規(guī)較為復(fù)雜，在票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓及追索等環(huán)節(jié)，若不符合法律規(guī)定，如缺乏真實(shí)交易關(guān)系、票據(jù)要式不完整等，可能導(dǎo)致票據(jù)行為無效，持票人喪失票據(jù)權(quán)利。“為有效規(guī)避承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在接收承兌匯票前，應(yīng)全面調(diào)查出票人、承兌人的信用狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力，了解其過往票據(jù)兌付記錄，避免接受信用風(fēng)險(xiǎn)高的票據(jù)。收到票據(jù)時(shí)要仔細(xì)檢查必要記載事項(xiàng)是否齊全、背書是否連續(xù)、票據(jù)是否存在瑕疵等，確保票據(jù)的合法性和有效性。”文/谷正原