加強(qiáng)社會誠信建設(shè)，增強(qiáng)全社會厲行法治的積極性和主動性，形成守法光榮、違法可恥的社會氛圍，使全體人民都成為社會主義法治的忠實(shí)崇尚者、自覺遵守者、堅(jiān)定捍衛(wèi)者。這是十八屆四中全會全面推進(jìn)依法治國的一項(xiàng)重要部署。

推動稅收信用體系建設(shè)，建立守信激勵和失信懲戒機(jī)制，增進(jìn)納稅人稅法遵從意識，維護(hù)公平公正的稅收秩序，是稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前全面推進(jìn)依法治稅、提升稅收法治水平的一項(xiàng)重要舉措。

青島市國稅局和青島市地稅局認(rèn)真落實(shí)十八屆四中全會精神和國家稅務(wù)總局部署，在去年10月聯(lián)手建立《納稅信用管理辦法》的基礎(chǔ)上，今年3月份，又聯(lián)手打通國地稅高速網(wǎng)絡(luò)通道，在實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)實(shí)時交換共享和同步分析比對的基礎(chǔ)上，共同開發(fā)了“納稅信用管理系統(tǒng)”，在全國率先實(shí)現(xiàn)國地稅業(yè)務(wù)實(shí)時協(xié)作辦理、納稅信用統(tǒng)一評價應(yīng)對，青島稅收信用體系建設(shè)率先進(jìn)入大數(shù)據(jù)、信息化時代。

“國地稅實(shí)現(xiàn)了1000M寬帶雙向?qū)崟r交換，僅地稅實(shí)時交換給國稅的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就有544張表13703萬條記錄，為國地稅實(shí)現(xiàn)納稅信用聯(lián)合智能評價打下了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。”青島市國稅局許月剛局長介紹說，“納稅信用管理辦法的推行和管理系統(tǒng)的運(yùn)用，擴(kuò)大了信用評價范圍，提高了信用評價水準(zhǔn)、實(shí)現(xiàn)了評價結(jié)果動態(tài)管理和智能預(yù)警，有利于引導(dǎo)納稅遵從;獎優(yōu)罰劣機(jī)制的建立，根據(jù)信用等級實(shí)行差別式應(yīng)對，改變過去一刀切、平均用力的征管模式，有利于征管資源的統(tǒng)籌調(diào)度，提升了工作質(zhì)效，是稅收管理向稅收治理轉(zhuǎn)型的有益嘗試。”

數(shù)據(jù)更真實(shí)、結(jié)果更全面 查賬征收企業(yè)實(shí)現(xiàn)納稅信用評價全覆蓋

近年來，青島國地稅一直積極致力于稅務(wù)信用體系建設(shè)，但在納稅信用管理系統(tǒng)開發(fā)之前，受數(shù)據(jù)分析條件等因素限制，只能各自進(jìn)行信用評價，而且僅對重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行評定表彰。

“中小企業(yè)和重點(diǎn)稅源在市場競爭上本來就不占優(yōu)勢，稅務(wù)機(jī)關(guān)如果僅對納稅大戶進(jìn)行信用表彰，讓守法納稅的中小企業(yè)有‘被歧視感’，而且國地稅各自表彰，也難有很強(qiáng)的說服力和公信力，不利于形成誠信納稅的‘大氣候’”。青島市地稅局納稅服務(wù)中心主任陳河介紹。

納稅信用管理系統(tǒng)的開發(fā)，徹底解決了納稅信用評價數(shù)據(jù)分析難題，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營并有稅種、適用查賬征收的企業(yè)納稅人，都可以參與評價，真正實(shí)現(xiàn)了納稅信用評價工作國地稅統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一確認(rèn)、統(tǒng)一發(fā)布。

該系統(tǒng)共分納稅人信息采集、納稅信用級別月度評價、評價結(jié)果確認(rèn)、評價結(jié)果發(fā)布、評價結(jié)果動態(tài)調(diào)整以及數(shù)據(jù)查詢與統(tǒng)計(jì)六大模塊。在信息采集環(huán)節(jié)，已經(jīng)對青島市國家、地方稅務(wù)管理系統(tǒng)、納稅人申報(bào)信息、稅收管理記錄、青島市財(cái)源建設(shè)平臺、青島市公共信用信息平臺、以及新聞媒體或者媒介(經(jīng)核實(shí))等8個信息渠道，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集全覆蓋，形成3個級次96條稅務(wù)內(nèi)部信息、6條外部信息和8條納稅人信用歷史信息，按月通過系統(tǒng)自動提取或人工錄入的方式提取歸集。數(shù)據(jù)更真實(shí)，結(jié)果也更全面。

“我們利用采集到的每一條數(shù)據(jù)信息，按照總局的評價標(biāo)準(zhǔn)自動計(jì)算具體分值。”青島市國稅局信息中心主任張衛(wèi)海介紹說，“青島市國地稅的數(shù)據(jù)是同步分析統(tǒng)計(jì)的，比如在國稅扣了5分，在地稅扣了10分，他最后的分值將會是85分。”

該系統(tǒng)每月會將采集到的信息，按照預(yù)先設(shè)定的評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。國地稅部門每年4月份完成上個年度的信用評價工作，企業(yè)可以通過網(wǎng)上辦稅廳、手機(jī)客戶端查詢預(yù)評結(jié)果。便于企業(yè)及時了解納稅過程中出現(xiàn)的問題，及時糾正，避免出現(xiàn)嚴(yán)重失信情況。

據(jù)了解，青島市國地稅納稅信用評價設(shè)A、B、C、D四個級別。年度評價90分(含)以上的為A級，70(含)—90分的為B級，40(含)—70分的為C級，40(含)以下的為D級。對有嚴(yán)重失信行為的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接判定為D級。2014年，青島市納入納稅信用評價范圍的納稅人共計(jì)129186戶。其中A 級納稅人4959戶，占3.84% 。

“當(dāng)?shù)弥辉u為A級納稅人后真的非常高興。我們企業(yè)規(guī)模雖小，但深知誠信是企業(yè)經(jīng)營重要之道。有時候看到有納稅人采取不法手段謀取私利，心里總是覺著不公平。稅務(wù)機(jī)關(guān)僅靠評查手段是不可能發(fā)現(xiàn)所有企業(yè)偷漏稅行為的。通過納稅信用評價和措施應(yīng)對，很好地解決了這一問題，有利于形成氛圍，弘揚(yáng)社會正能量。”青島防腐材料廠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉世貞說到。

發(fā)布更及時影響更廣泛實(shí)現(xiàn)信息化發(fā)布和一體化聯(lián)動

據(jù)悉，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了納稅信用評價結(jié)果自動發(fā)布，向國地稅外部網(wǎng)站、手機(jī)客戶端等提供數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)評價結(jié)果的自動發(fā)布和實(shí)時查詢。而且，如果納稅人信用級別發(fā)生變化的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會及時提醒納稅人查詢。

對外發(fā)布的內(nèi)容分為公開發(fā)布和結(jié)果查詢兩種。對A 級納稅信用級別企業(yè)以及青島市國稅局、地稅局發(fā)布的重大稅收違法案件信息，將向社會進(jìn)行公開發(fā)布;其他級別的信息，納稅人可通過網(wǎng)上辦稅廳、手機(jī)客戶端等形式自行查詢評價結(jié)果以及扣分項(xiàng)目明細(xì)。

“公開A 級企業(yè)信息和重大稅收違法案件信息，一方面能夠激勵誠信企業(yè)，營造納稅光榮的良好氛圍，引導(dǎo)納稅遵從;同時，震懾違法失信企業(yè)，整頓稅收經(jīng)濟(jì)秩序，構(gòu)建和諧的稅收法治環(huán)境。”青島市國稅局副局長于光介紹說，“當(dāng)然，隨著社會信用體系建設(shè)的推進(jìn)，以及與相關(guān)部門信用信息共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定的不斷完善，我們會逐步放開B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息。”

為充分維護(hù)納稅人合法權(quán)益，該系統(tǒng)還增加了“評價結(jié)果動態(tài)調(diào)整”模塊。納稅人對信用評價結(jié)果有異議，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門提出書面復(fù)評申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依規(guī)判斷調(diào)整。稅務(wù)檢查部門發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度需扣減信用評價指標(biāo)得分或者直接判級的，也將根據(jù)工作流程對評價結(jié)果進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，確保評價結(jié)果更真實(shí)透明。

“稅務(wù)信用體系作為社會信用體系建設(shè)的重要組成部分，我們非常重視外部參考信息和納稅人歷史信息在評價結(jié)果中的運(yùn)用，在數(shù)據(jù)采集中特別增加了評價年度之前信用記錄、外部參考信息和外部評價信息，形成一體化聯(lián)動機(jī)制。”青島市地稅局副局長孫輝業(yè)介紹，“我們還將納稅信用評價結(jié)果通過青島市公共信用平臺等渠道通報(bào)給相關(guān)部門，為相關(guān)部門對企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格管理提供參考。只有各部門在信息共享和結(jié)果應(yīng)對上形成合力，讓守法者一路暢通、違法者四處碰壁，才能形成良好的社會氛圍，使誠信納稅成為大家的共同追求和行動自覺。

程序更公開過程更透明實(shí)現(xiàn)差別式應(yīng)對和痕跡化管理

按照守信激勵、失信懲戒原則，青島市國地稅對不同信用級別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理，實(shí)現(xiàn)差別式應(yīng)對。對納稅信用評價為A 級的納稅人提供以下激勵措施：主動向社會公告年度A 級納稅人名單;一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;普通發(fā)票按需領(lǐng)用;連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，還可享受綠色通道或稅務(wù)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)等服務(wù)。

“經(jīng)營之道在于誠，贏利之道在于信。誠實(shí)守信是企業(yè)搏擊市場賴以生存的基本前提，納稅信用則是企業(yè)競爭中最重要的名片。特別是對上市公司來說,納稅信用實(shí)際上是企業(yè)強(qiáng)化市場競爭的內(nèi)在需求，不僅是獲得榮譽(yù)，更是增加了企業(yè)競爭的砝碼。青島國地稅推出的納稅信用管理系統(tǒng)，讓評價結(jié)果公平，而且我們可及時查詢扣分項(xiàng)目，實(shí)際上是對我們工作的預(yù)警;給予的一系列激勵措施，有效降低了納稅成本，提高了工作質(zhì)效，與企業(yè)發(fā)展是相輔相成、共同促進(jìn)的。”中國石化青島石油化工有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說到。

對D級納稅人，將公開因涉及重大稅收違法案件而被評價為D級的納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、納稅評估、資料報(bào)送等方面將嚴(yán)格審核;在監(jiān)督檢查頻次、處罰幅度標(biāo)準(zhǔn)上都將嚴(yán)格規(guī)范;連續(xù)2年D級，第三年不得評價為A級;將評價結(jié)果通報(bào)給相關(guān)部門，實(shí)施聯(lián)合懲戒，以及其他嚴(yán)格管理措施等。

“從青島市國稅局2014年市級監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)扣分指標(biāo)情況看，扣分最多的是‘未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款’。下一步，我們將針對性地開展短信提醒服務(wù)，減少納稅人因疏忽大意而產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。”青島市國稅局納稅服務(wù)處處長楊思源說到。

防止人為因素影響評價結(jié)果的公正性也是系統(tǒng)在設(shè)計(jì)之初考慮的問題。納稅信用管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的有效結(jié)合。如信息采集涉及所有業(yè)務(wù)科室，實(shí)現(xiàn)部門間的相互監(jiān)督制約;對需人工調(diào)整的預(yù)評指標(biāo)實(shí)行痕跡化、信息化、動態(tài)監(jiān)控，對評價過程潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)定了相應(yīng)的預(yù)警提醒，有效防控可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。同時，納稅信用信息按月歸集到納稅信用信息管理系統(tǒng)，也可以有效防止篡改數(shù)據(jù)，對納稅人誠信納稅也有督導(dǎo)作用。

“人無信不立，國無信不強(qiáng)。誠實(shí)守信是中國人的傳統(tǒng)美德，做企業(yè)同樣需要誠信。青島市國地稅聯(lián)合推出的納稅信用管理辦法和管理系統(tǒng)實(shí)際上是稅務(wù)部門構(gòu)建稅務(wù)信用體系的一次“亮劍”，督促納稅人遵紀(jì)守法，引導(dǎo)納稅遵從。營造“守法光榮、違法可恥”良好氛圍。從目前推進(jìn)情況看，取得了良好的社會預(yù)期，在納稅人中引起強(qiáng)烈反響。”青島市地稅局局長鄭衛(wèi)星介紹到。

納稅信用評價，也是稅務(wù)部門強(qiáng)化征管的重要依據(jù)。一方面，差別式應(yīng)對方式，有利于實(shí)現(xiàn)征管資源配置的最優(yōu)化;另一方面，也可以發(fā)現(xiàn)納稅人失信的癥結(jié)所在，提高征管的針對性和實(shí)效性。